税务会计期末考试
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《税务会计与实务操作》期末试题
班级： 姓名： 学号： 成绩：
一、单项选择题（每题1分，共20题）
1．下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
A．国债利息收入
B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．接受捐赠收入
2．下列折旧费中，在企业所得税前扣除的是（ ）。
A．经营性出租固定资产的折旧费
B．以融资租赁方式租出的固定资产
C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D．单独估价作为固定资产入账的土地
3．下列各项中，不需要征收印花税的应税凭证的是（ ）。
A．无息、贴息贷款合同
B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D．电网和用户之间签订的供用电合同
4．某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。
A．24000
B．14400
C．16000
D．6400
5．按规定应缴纳契税的纳税人是（ ）。
A．出让土地使用权的国土资源管理局
B．销售别墅的某房地产公司
C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D．购买花园别墅的用户
6．某煤炭企业2009年6月份开采并销售原煤60000吨，销售上个月精加工的洗煤5000吨，洗煤的综合回收率为80％，已经当地规定原煤资源税适用税额为6元/吨。该煤炭企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。
A．390000
B．397500
C．435000
D．650000
7．北京市某企业2008年度境内生产经营亏损20万元，2009年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加30万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2009年应纳所得税额为（ ）万元。
A．65
卷_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。
卷 A 班级:___姓名:___ 一、单项选择题,共 20 题,每题 2 分,共 40 分。 ...
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2014年
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《
》
_管理学_高等教育_教育专区。《
》
答题卷 2013 年 6 月 (考试形式:闭卷) 一、增值税业务的会计核算(第 1、2、3 题...
10
库。税务会计试卷库一、单项选择题(每题 1 分) 单项选择题( 1.税务会计的核算对象是( ) A.企业以货币计量的核算对象 B.税务机关组织征收的...
2012-2013学 年第二学期
课程
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形式: )专业/班级: 题号 一二三 得分 四 学号: 五六七 姓名: 八 总分 --- 一、单项选择题(每题 ...
试卷(B卷)_经济学_高等教育_教育专区。大学期末考试复习题D.借记“营业税金及附加”科目 2 万元 姓名 ___ 德州学院期末考试试卷(课程名称: 税务...
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卑微如蝼蚁、坚强似大象
盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。
税务会计期末测试试卷（一）
一、单项选择题
(
每题
2
分
,
共
20
分
)
1.
税收“三性”特征不含下列哪一个特征
(
)
A.
强制性
B.
公平性
C.
无偿性
D.
固定性
2.
某一般纳税人
2004
年
2
月购进免税农产品一批
,
支付给农业生产者收购价格为
20000
元
,
该项业务准许抵扣的进项税额为
(
)
元。
A. 2600
B. 2000
C. 0
D.
3400
3.
某服装厂为一饭店加工一批工作服
,
其制造成本
18
万元
,
同类产品成本利润为
8%,
按同类
产品售价计算的销售价格为
27
万元
,
则该批加工服装计征增值税销项税的依据为
(
)
万
元。
A. 18
B. 19.44
C. 19.8
D. 27
4.
某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助
,
无偿赠送比赛单位摩托车
10
辆
,
每辆市场售
价
5.85
万元
(
含增值税
),
按规定摩托车制造厂应纳的消费税是
(
)
万元。
(
消费税率为
10%)
A. 5
B. 5.85
C. 10
D. 12
5.
下列各项需交纳消费税的有
(
)
A.
委托加工的应税消费品
(
受托方已代收代缴消费税
) ,
委托方收回后直接销售的
B.
自产自用的应税消费品
,
用于连续生产应税消费品的
C.
有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D.
自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
6.
某施工企业自建一栋商品房
,
工程造价
1000
万元；建成后销售给某单位，取得销售收入
1500
万元。该省地方税务局确定的成本利润率为
10%
。该企业应纳营业税税额为
(
)
万元。
A.105
B.109.02
C.
79.02
D.
75
7.
下列经营者中属于营业税纳税人的是
(
)
A.
从事修理业的个人
B.
将不动产无偿赠送他人的行政单位
C.
生产并销售集邮商品的企业
D.
发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
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一、 单项选择题(共10题。每题1.5分，共计15分)
1、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通讯服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务
2、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )
A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金
3、下列各项中，不属于流转税的是（ ）。
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税
4、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元。
A.56 B.70 C.77 D.88
5、某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原
材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.3540 B.5400 C.5724 D.2778.64
6、某企业2007亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企 业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（ ）万元。
A.7.5 B.2.5 C.0 D.12.5
7、下列行业，适用营业税5%税率的是（ ）
A文化体育业 B交通运输业 C邮电通信业 D服务业
8、发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的有（ ）。
A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于本人经营企业的李先生
D.购买房产用于翻建新房的张某
9、某公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为2 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，该公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2012年12月31日，该公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（ ）万元。
A.1 280 B.1 440 C.160 D.0
10、某企业有原值为5000万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税（ ）万元。
A.24 B.3.8 C.57.6 D.33.6
《
与实务操作》
班级: 姓名: 学号: 成绩: 一、单项选择题(每题 1 分,共 20 题) 1.下列各项中,属于不征税收入的有( )。 A.国债利息收入 ...
《
》
_管理学_高等教育_教育专区。《
》期末考试答题卷 2013 年 6 月 (考试形式:闭卷) 一、增值税业务的会计核算(第 1、2、3 ...
P2 答:
与财务会计区别:①服务主体不同;②核算范围不同;③核算目的 不同;④核算的依据不同。
与
区别: ①主体不同; ②核算的对象不同...
《税法与税务会计》模拟... 8页 1下载券
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二
三
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《税务会计》
试... 暂无评价 5页 免费 2014年
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考试复习题 税务会计
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《
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学》课后练习题及实验题、
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及其答案A.B卷_管理学_高等教育_教育专区。
试卷及其答案乌鲁木齐职业大学继续教育学院 2013 一 2014 学年第二学期 《
》课程
卷...
税务会计期末测试试卷(一)及答案.pdf-教育文档类资源-CSDN文库
税务会计期末测试试卷(一)及答案.pdf
《税务会计学》3套题库期末考试卷AB卷带答案模拟试卷_文档之家
《税务会计学》试卷（A）
一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）
1.对税务会计的产生影响最大的是（）
A.关税
B.增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
2.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）
A.相关性原则
B.配比性原则
C.确定性原则
D.合理性原则
3.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%，则1月份销项税额为（）万元。
A.17
B.17.85
C.18.19
D.18.02
4.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100 000元，当月平均售价120000元，最高售价125000元，最低售价115000元，消费税率10%，成本利润率5%，债务余额150000元，应纳消费税为（）元
A.12500
B.12000
C.15000
D.11666.67
5.进口货物完税价格等于（）
A.FOB价格
B.CIF价格
C.FOB价格×（1+关税税率）
D.CIF价格÷（1+关税税率）
6.某公司6月15日购买3年期国债10万元（面值），支付价款10.15万元，票面年利率为2.48％，第3年9月15日到期一次付息。第3年3月31日，公司将该批国债转让，取得价款12万元，支付相关税费2500元。针对该事项，其应纳税所得额为（）元
A.9076.38
B.11576.38
C.113076.38
D.0
7.2014年，乙公司自行研发一项新技术，计入当年损益的研发费用5万元，2014年12月研发成功并投入使用，计入无形资产成本的研发费用12万元。针对该事项，乙公司2014年可税前扣除金额为（）元
A.51000
B.101500
C.50000
D.100000
8.某企业2013年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为30万元，针对该事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时应当（）
A.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除
B.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除
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税务会计期末考试B卷 - 百度文库
第
1
页
共
6
页
2012-2013
学
年
第
二
学
期
税务会计
课程试卷（
B
卷）
（考试形式：
）
专业
/
班级：
学号：
姓名：
题号
一
二
三
四
五
六
七
八
总分
得分
-----------------------------------------------------------------------------------------
一、单项选择题（每题
2
分，共
20
分）
1
、下列不属于税收特征的是（
）
。
A
．强制性
B
．无偿性
C
．返还性
D
．固定性
2
、
某建材商店为小规模纳税人
（其征收率为
3%
）
，
2009
年
3
月销售给大型建材城公
司建材一批，
共取得收入为
103000
元；
当月货物购进时取得增值税专用发票上注明
价款为
16000
元，则该建材商店本月应纳增值税税额为
( )
元。
A.3570
B.3090 C.3200
D.3000
3
、
在税则的同一税目中，
订有从价和从量两种税率，
征税时既采用从量又采用从价
两种办法计征税款的，被称为（
）
。
A
．滑准税
B
．
复合税
C
．选择税
D
．附加税
4
、某公司进口小轿车
100
辆，关税完税价格为每辆
12
万元，关税适用税率为
50%
，
消费税适用税率为
8%
，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（
）
。
A
、
156.52
万元
B
、
240
万元
C
、
19.66
万元
D
、
168
万元
5
、
某采矿企业
6
月份宫采锡矿石
5000
吨，
销售锡矿石
4000
吨，
适用税率
6
元
/
吨，
该企业本月应纳资源税额是（
）
。
A.30000 B.24000 C.54000 D.6000
6
、下列征收消费税的是（
）
。
A.
木制一次性筷子
B.
货车
C.
洗衣机
D.
洗涤用品
7
、税收制度的三个基本要素不包括（
）
。
A.
纳税人
B.
课税对象
C.
税率
D.
纳税环节
8
、
根据企业所得税法规的规定，
纳税人取得的下列收入中，
不计入应纳税所得额的
是（
）
。
A.
国债利息收入
B.
国家重点建设债券利息收入
C.
金融债券的利息收入
D.
银行存款的利息收入
9
、
计算企业所得税应纳税所得额时，
下列税金不得从收入总额中扣除的是
（
）
。
A
、营业税
B
、消费税
C
、城市维护建设税
D
、增值税
10
、下列选项不属于营业税课税对象的有（
）
。
A.
转让无形资产
B.
销售不动产
C.
销售家电
D.
经营餐饮业务
二、多项选择题（每题
3
分，共
15
分）
1
、下列税种属于流转税类的是（
）
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