​增值税专用发票的票种有几种-会计学堂

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目前

主要包括以下四个票种

1、增值税专用发票

是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证.

2、增值税普通发票(含电子普通发票)

是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时,通过增值税税控系统开具的普通发票.

3、机动车销售统一发票

凡从事机动车零售业务的单位和个人,从2006年8月1日起,在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时开具的发票.

4、货物运输业增值税专用发票

是增值税一般纳税人提供货物运输服务(暂不包括铁路运输服务)开具的专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致.

发票的面值

国税部门发行的,增值税专用发票有万元、十万元的;普通增值税发票有定额的和不定额的两种,定额的是一种规定了面额的手撕发票,有二元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元的,不定额的有百元、千元、万元、不定长的卷同票和不限额的电脑打印票.

扩展资料

增值税专用发票是中国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:

1、发票的印制要求不同:

根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制.未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票.

2、发票使用的主体不同:

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票.

3、发票的内容不同:

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容.

4、发票的联次不同:

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;

普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联.

5、发票的作用不同:

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用.

增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况,需要重新开具增值税专用发票.以下就针对几种情况对重新开具专用发票的政策问题进行整理归纳.

增值税专用发票的票种有几种?阅读上文后我们知道目前增值税发票主要包括四个票种,增值税专用发票抵扣联是不可以重新开的,但是可以选择其他有的方式进行操作,或者可以用复印件来完成相关的操作,如果还有其他不明白的地方,请直接咨询会计学堂在线老师.

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​普通发票主营业务收入怎么做账?-会计学堂

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答:商业企业普通发票要计算销项税 一般纳税人17% 小规模纳税人4% 或6%

比如开票1000元,

1.一般纳税人做如下分录:

借:银行存款(现金,应收帐款) 1000

贷: 主营业务收入 1000/1.17*17%=854.70

应交税金-应交增值税(销项税额)145.30

2.小规模纳税人4% :

借:银行存款(现金,应收帐款) 1000

贷: 主营业务收入 1000/1.04*4%=961.54

应交税金-应交增值税 38.46

不完全是.应税增值税的普通发票,其票面金额属于价税合计,只有剔除税款后才是收入.

普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证.它是相对于增值税专用发票而言的,即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票.

因此,普通发票有两种,一是增值税应税业务的普通发票,一般为国税局监制,第二是营业税应税业务的普通发票,一般为地税局监制.

地税的普通发票,因缴纳的是营业税,属于价内税,所以票面金额直接计为收入.而国税的普通发票,因缴纳的是增值税,属于价外税,所以票面金额包含增值税款,需要用票面金额除以1+

(或征收率)之和,才是需要计入收入的金额.

以上详细讲了普通发票主营业务收入怎么做账,也介绍了普通发票主营业务收入是票面金额么.如果你阅读了本文之后觉得对普通发票如何计入收入还是不是很清楚,那么建议你立即咨询一下我们会计学堂的在线老师,将会给你更好的解答.

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财务无票入账？三种发票解决方案，你选哪个？(作废的发票怎么做账) - 灵活用工代发工资平台

现在到年底了，许多企业都在因为自身缺少成本票，而到处去找上家企业收票。如果没有票肯定就会形成隐形成本，虚高的利润所面临的所得税压力压的企业喘不过气来。面对这样的问题，一些老板会选择在有核定征收的地方办理个人独资企业，或者用自然人代开解决企业成本，那么哪种更有优势呢？

1. 现在成立个人独资企业，银行开户困难，就算能开也要预约，一般也是要等待十天半个月。

2. 现在小规模纳税人增值税1%，可以开专票，相当于自己需要承担的只是核定的个税部分。

3. 个人独资企业是企业性质，可以公对公。

那么到底什么是

呢？

个人独资企业是民营企业的一种，指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。其典型特征是个人出资、个人经营，由个人自负盈亏、自担风险。个人独资是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中。

个人独资企业创立过程简单，投入注册资本少，维持企业经营的固定成本也比较低，企业内部协调简单，政府对其规模的限制也较为宽松。

自然人代开很多人也并不陌生，之前很多企业也有用到过，自然人代开有如下优势：

1. 不用汇算清缴，马上就能打完税凭证

2. 不需要本人到场，只需要身份证复印件即可

3. 现场缴税，现场出票，周期短

4. 行业无太大限制，像煤炭，钢材，建材，商贸，服务，医药行业均可

那么到底什么是自然人代开呢？

其实很好了解，就是个人与公司发生了业务后，金额较大，公司是会要求这个人开票的，但是个人是没办法开的，就只能到税务局去代开。

解决的痛点：

1. 自然人代开就是支付方企业需要个人提供成本票时，个人无法提供发票给公司，造成公司的支出无法入账。

2. 个人去税务机关代开出来给支付方，但是代开过的朋友都知道，常规的代开是按照劳务报酬开的，这样对于代开的个人来说，个人所得税的税负率就非常高了，公司付款时面临代扣20%-40%的个税的问题，个人也会面临汇算清缴的问题（税率3%-45%）。

都知道现在能够去税局代开，但是一般正常开税率很高，现在我们可以帮助在税收优惠地申请代开，税局是按照经营所得征收个人所得税，个税核定征收0.5%；无需进行年度个税汇算清缴。

税收优惠地政策严谨，企业无资源入手，很难落地。

合规、合法、合理的减税方案出现了，灵活用工模式早就在企业税务筹划工作中潜移默化，带给企业便捷的合作方案，并且可以帮助企业降低个税。

灵活用工模式是专门针对企业无票支出场景而生，智惠薪为平台类企业打造了合法合规灵活用工解决方案。在资金结算环节，通过互联网+大数据技术，帮助个人向个体工商户转变，并帮助企业代征代缴、完税开票、个税以及增值税合理筹划。实现业务流、资金流、合同流、票据流四流合一，破解平台企业的灵活用工风险，促进企业合规发展。

建筑、房地产经纪、医药行业也有用到过，灵活用工无票支出方案有如下优势：

(1)企业用工合规化；

(2)合法取得6%发票抵扣增值税，降低企业税收成本；

(3)资金稳定安全，灵活用工企业的个人佣金提现即时到账；

(4)享受个税核定征收政策，代征代缴个税，综合税负降低90%；

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智惠薪灵活用工平台解决平台以及个人的税收压力，解决企业缺少成本的问题，有限公司解决企业缺少进项问题！无需企业实体入驻，提供一站式服务！安全有保障！达到合作共赢！

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企业哪些支出是不需要发票的你知道吗 - 会计教练

企业哪些支出是不需要发票的你知道吗?发票相当于原始凭证，对企业来说，发票是公司做账的依据，也是缴纳税款的费用凭证;对于员工来说发票是用来报销的凭据。那大家了解不需要发票的几种支出吗?具体内容请看下文，希望能帮助大家理解并提高工作效率。

的你知道吗?发票相当于原始凭证，对企业来说，发票是公司做账的依据，也是缴纳税款的费用凭证;对于员工来说发票是用来报销的凭据。那大家了解不需要发票的几种支出吗?具体内容请看下文，希望能帮助大家理解并提高工作效率。

像办公室修个锁、路边买点水果、食堂买个菜等，如果是从个人哪买的，一次(一个销售者一天算一次)不超过500元，按照国税总局2018年28号公告的规定，只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

注意：只需收据，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。

好多企业逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。

根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定：个人取得的福利费、抚恤金、救济金，免纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)规定：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条所说的福利费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

注意：福利费、困难补助发放明细表、付款证明等福利支出凭证，可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

注：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。员工获得此补助，无需缴纳个人所得税。

国税发〔1994〕089号明确，差旅费津贴，误餐补助，不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税。

注意：误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

好多企业经常遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

注意：凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

以上这五项就是常见的不需要发票的几种支出，相信大家对

的你一定有了收获吧?还有不懂得，可以点击上方答疑老师，进行线上提问哦。如果大家想要免费试听更多财务课程视频，欢迎大家扫描下方二维码添加会计教练老师微信，即可领取大量资料，帮助您解决会计问题。

陈老师

中级会计师，高校讲师。具有多年的会计专业的教学经验

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