浅谈对税务会计师的认识和作用 - 知乎

　摘要：随着经济体制改革的脚步不断加快以及现代企业制度的不断完善,企业在依法纳税,维护企业合法权益,规避企业税务风险,提高企业税务管理水平,增强企业涉税处理和应变能力方面的要求不断提高, 在企业财务管理中，税务会计师发挥的作用越来越重要。税务会计师的设立有助于完善企事业单位的财务成本控制,提高行业管理的服务意识以及服务水平,创造出良好的企业财务环境,是现今我国企事业税务管理发展的必然要求。

关键词：税务会计 认识 作用

一、对税务会计师的认识

　　税务会计师主要是负责在税务工作中核算和监督税务资金的运行，通过统筹管理税收、检查税务工作，切实保障纳税人的合法权益。要想成为一名合格的税务会计师，必须要有扎实的税务专业理论知识，而且要熟练掌握税法，能够直接代表企业管理相关涉税事务，帮助企业实现税务管理专业化以及职业化。加强税务会计师岗位建设在对促进国家税收环境健康发展，保证国家税收政策合理合法执行以及对于企业维护自身利益，合法合理的规避风险方面具有十分重要的意义。

二、本企业的基本情况

　　我公司是一家白酒销售企业，主营业务主要涉及白酒销售、土特产品销售等，属于服务业。我公司是规模较小的商贸公司目前涉及到的税种主要是增值税及附加企业所得税、印花税等。到目前为止，我公司没有设置专门的税务会计部门及岗位，具体的纳税申报、发票管理、税务关系处理维护等都是由我公司的财务会计兼任。

三、企业的税务管理

　　企业在遵守国家税法的前提下，并不损害国家的利益，充分利用税收法规所提供的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，达到降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动，这就是企业税务管理。企业的税务管理不仅是企业财务部门的事情，还涉及到了企业的每个部门以及企业的每名员工。全过程管理和全员管理原则是相辅相成的关系，税务管理要求企业从上至下都是要树立正确的纳税意识。

　　税法规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度结转扣除。”我公司在对上述政策进行分析后，加大了对白酒销售的广告投入，不仅提高了产品的知名度，还提高了销售额。这实际上就是税收管理的一项措施。

　　随着企业的税务管理工作的不断深入发展，目前，结合本公司的实际情况，在税务管理方面主要需要做好这几个方面：第一、企业要根据自身发展情况设置专门的税务管理部门， 配备专业的税务会计师，加强对企业自身的税务管理工作。第二、由税务会计师管理企业的税务登记、核算、以及纳税申报等工作。 每月的纳税申报工作及网上报税工作，按照税法规定和要求进行公示收税策划。第三、税务会计师负责年度财务报表的编制工作，并组织财务审计事宜。 辩别入账发票的真伪，保证成本费用的真实、合法性。有效的管理好企业的税务工作，不但可以减轻企业的税收负担，增加了企业的收益，而且使得企业的各项资源得到了合理有效的配置，降低了企业的涉税风险，提升了企业的竞争能力，又保障了企业的合法权益。

四、企业的税务筹划

　　税务筹划是在法律规定的范围里，依据国家的税法以及税收政策，筹划并组织企业的经济事务，以此作出减轻公司的纳税筹划，让公司获得税收收益。 实际上，税务筹划涉及了公司生产经营的各个方面，若想要充分利用税收筹划的作用，对于税务会计师来说，不但要相当熟悉税收法律法规，还要对公司法、会计法掌握的十分熟练，只有这样才能将税务筹划工作做好，为税务筹划工作创造一个安全的环境，在市场经济激烈竞争的当下， 公司的税务筹划对于其经营管理具有非常重要的作用。

　　在现实生活中，很多人对税务筹划存在不正确的认识，认为税务筹划似乎就是逃税、避税，没有正确的认识。 持这种看法的人既不了解税务筹划，也忽视了税收筹划的正面作用。 税务会计师对各项经济活动发生之前就把税收当作成本作出考虑，从客观上为企业提供了纳税义务发生前做出事先安排的可能性，合理合法的减少税收成本，降低了企业涉税风险，从而达到企业获得利益最大化的目的。在日常经济活动中，我公司已经逐步认识到税务筹划的重要性，一项经济业务的发生，我们要提前考虑到他所涉及到的各项税费，是否可以采取其他税负偏低的税种（当然必须是在税法许可范围内），在业务办理中要考虑保存与税法要求相关的资料和文件，以便到时享有税法规定的税收优惠政策或税收抵免项目提供依据，业务完成后要考虑什么时间缴纳税款，尽量滞后支付税款，以延长税款在企业停留的时间，但绝不会逾期缴纳。企业税务会计师为了能够合理的拿出税收处理方案，他通过自身对税收规定的正确理解，进行合理合法的税收筹划，这样做既节约了公司的成本，又提高了公司的效益，使得公司能够顺利发展。 企业税务会计师对税收的合理筹划又促进了企业纳税意识的提高，将企业的纳税行为渐渐正规化、合理化。 从另一方面来说，又使得政府可以有效阻止法律漏洞，完善管理制度，增加了财政收入，更加有效的打击了偷税漏税等违法行为。

　　结合我公司实际情况，可以看到，我公司的税务管理还比较薄弱，纳税筹划还有很大的空间。粮食白酒的税率在酒类产品中是最高的，而其生产工艺的普及使得各酒厂产品趋于同质化，仅仅是销售粮食白酒已很难在日趋激烈的市场上站稳脚跟。因此，企业要发展就必须对产品进行升级换代，由经营中、低档酒向制造中、高档酒或是多功能酒饮料转型，形成企业核心竞争力，谋求市场竞争优势，这也是顺应国家税收政策的体现。我公司通过改良生产工艺流程，将生产的粮食白酒再加工为果汁酒、碳酸汽酒等后再对外销售，一来降低了产品适用税率，二来产品多样化增强了产品竞争力。经过纳税筹划后的税务分析，我公司将粮食白酒3000万千克再加工为果汁酒（仍为3000万千克）后对外销售取得收入3亿，且适用税率为10%，则该酒厂应纳消费税为：30000×10%=3000万元，产品销售收入增加额为：30000-15000=15000万元。节税额为：6000-3000=3000万元。两者相比，经过纳税筹划，我公司可以少交税款3000万元。

　　同样是销售酒类，但是通过以上的纳税筹划，即可以给企业节约纳税成本，帮助企业提升管理水平，也可以把公司的资金最大限度的用在企业发展上，纳税筹划的效果非常明显。

五、关于税务稽查

　　税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。由于税务会计师熟知税收法律、法规等专业知识，在日常工作中已经把经济活动中需要注意的事项，应缴纳的税款，按规章制度要求进行处理完毕，所以对税务局的日常稽查、税收专项检查是胸有成竹的，至于专案检查，只要我们立足于诚信经营、依法缴纳税款相信一定能通过检查。

　　应对税务稽查，我公司主要应该做到一下几点：（1）重视企业平常账务的正确处理和税务管理；企业平时合同的签订是很重要的，要有懂得法律法规的税务会计师把关。企业各部门之间要相互配合，避免各流程中存在不必要的涉税风险。（２）重视从法律的角度对企业账务的会计和税务处理；（３）重视企业平常业务流程的涉税风险管理，特别是企业的发票管理。首先我们在接到税务稽查通知书要确认此次检查所涉及的内容，及时与企业负责人汇报，其次接待稽查人员要有平和的心态和温和的态度，对稽查人员所提出的问题尽量简单精确概括，不能模棱两可，配合稽查人员做正面调查；最后调查结束时与稽查人员进行沟通，尽量与之在解决问题上与我们达成共识，若达不成共识及时准备听证材料，陈述申辩时尽量提供相关章程、合同、业务处理等方面的资料，从而尽量挽回企业涉税损失。

六、税务会计师在企业中的作用与意义

　　为了强化企业依法纳税意识、维护企业合法权益、规避企业税务风险、提高企业税务管理水平以及增强企业涉税的处理能力和应变能力，就必须认识到税务会计师在企业税务工作中的重要作用，他服务于企业，在企业的发展战略、财务税务会计师的主要作用就是要研究提高企业自身税务管理素质，提高企业税务管理水平并增强企业内部涉税方面的处理能力和突发事件的应变能力，另外要通过合理的手段进行纳税统筹，减轻税负，获得最大的税收利益。 在此过程中，税务会计师的设立还有利于完善企事业单位的财务成本控制，提高行业管理的服务意识以及服务水平，为企业创造更为良好的财务环境，是现今我国企事业税务管理发展的必然要求。

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税务会计 - MBA智库百科

　　税务会计是以

为

，以

为主要计量单位，依据税收法规，运用会计基本理论和方法，对税务

进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供

的会计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人，包括法人和非法人。

　　由于税金可分为

、

、

、

等，税务会计也可相应地分为所得税、

、行为税等，税务会计也可相应地分为

、流转税会计和财产税会计等分支。

　　1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与

有着不同，例如

的调整、

的认定等等。

　　2、税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和

要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用

；税务管理部门要求了解纳税人的

计缴情况，以进行监督调控，保证国家财 政收入的实现。

　　3、税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以

为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各

的税款；正确编制、报送

和纳税申报表；进行

税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。

　　4、税务会计的作用。有利于纳税人贯彻税法，保证财政收人，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。

　　5、税务会计的核算对象包括

、

费用、

、

、税款申报与缴纳等等。

　　6、税务会计的原则。依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证

款收人为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务

，纳税人有义务接受监督。

　　7、税务会计操作程序。通过财务会计现有的

，对企业所涉及到的各个税种进行反映和监督，正确计算企业应交的各种税金，其核算的数额通过财务会计的科目，最终反映到财务报表和各税种的申报表中；设置“

”账目调整应税所得，将税务会计与财务会计不同的核算内容计入该账目，该账目只是作为备查账目，不必登录在财务

中，在纳税时统一调整。

　　税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、

等。但由于税务会计有自己的特点，其基本前提也应有其特殊性。

　　1、

。纳税主体与财务会计的会计主体有密切联系，但不一定等同。会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在某些垂直领导的行业，如铁路、银行，由铁道部、各总行集中纳税，其基层单位是会计主体，但不是纳税主体。又如，对稿酬征纳

时，其纳税人（即稿酬收入者）并非会计主体，而作为扣缴义务人的出版社或杂志社则成为这一纳税事项的会计主体。纳税主体作为代扣（或代收、付）代缴义务人时，纳税人与

是分开的。作为税务会计的一项基本前提，应侧重从

的角度来理解和应用纳税主体。

　　2、

。持续经营的前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税在将来要继续缴纳。这是所得税税款递延、亏损前溯或后转以及

能够存在并且能够使用

进行所得税跨期摊配的基础所在。以折旧为例，它意味着在缺乏相反证据的时候，人们总是假定该企业将在足够长的时间内为转回暂时性的纳税利益而经营并获得收益。

　　3、货币时间价值。随着时间的推移，投入周转使用的资金价值将会发生增值，这种增值的能力或数额，就是货币的时间价值。这一基本前提已经成为

、税收征管的基点，因此，各个税种都明确规定了纳税义务的确认原则、

、缴库期等。它深刻地揭示了纳税人进行

的目标之一——纳税最迟，也说明了所得税会计中采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。

　　4、

。

亦称纳税年度，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度，我国的纳税会计期间是指自公历1月1日起至12月31日止。纳税会计期间不等同于纳税期限，如

、

、

的纳税期限是日或月。如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、

、

关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期限不足12个月的，应当以其实际经营期限为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以

期间作为一个纳税年度。各国纳税年度规定的具体起止时间有所不同，一般有日历年度、非日历年度、

和营业年度。纳税人可在税法规定的范围内选择、确定，但必须符合税法规定的采用和改变纳税年度的办法，并且遵循税法中所作出的关于对不同企业组织形式、企业类型的各种限制性规定。

　　5、年度会计核算。年度会计核算是税务会计中最基本的前提，即

是建立在年度会计核算的基础上，而不是建立在某一特定业务的基础上。课税只针对某一特定纳税期间里发生的全部事项的净结果，而不考虑当期事项在后续年度中的可能结果如何，后续事项将在其发生的年度内考虑。比如在“所得税跨期摊配”中应用

时，由于强调原始递延税款差异对税额的影响而不强调转回差异对税额的影响，因此，它与未来税率没有关联性。当暂时性差异以后转回时，按暂时性差异产生时递延的同一数额调整

，从而使税务会计数据具有更多的可稽核性，以揭示税款分配的影响额。

　　对纳税人应纳税款的形成、

、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的

去实施。

　　主要包括经营

、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和

等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“

”和“

”）。

　　税务会计与财务会计密切相关，财务会计中的核算原则，大部分或墓本上也都适用于税务会计。但又因税务会计与税法的特定联系，税收理论和立法中的实际

、公平税负原则、程序优先于实体原则等，也会非常明显地影响税务会计。税务会计上的特定原则可以归纳如下：

　　1、修正的应计制原则。

（亦称现金制）突出地反映了税务会计的重要原则——现金流动原则。该原则是确保纳税人有能力支付应纳税款而使政府获取

的基础。但由于现金制不符合财务会计准则的规定，一般只适用于个人和不从事商品购销业务的中小企业的

。目前，大多数国家的税务当局都接受应计制原则。当它被用于税务会计时，与财务会计的应计制存在某些差异：第一，必须考虑

，使得纳税人在最有能力支付时支付税款；第二，确定性的需要，使得收入和费用的实际实现具有确定性；第三，保护政府财政税收收入。例如，在收入的确认上，应计制的税务会计由于在一定程度上被

所覆盖而包含着一定的收付实现制的方法，而在费用的扣除上，财务会计采用

列入的某些估计、预计费用，在税务会计中是不能够被接受的，后者强调“该经济行为已经发生”的限制条件，从而起到保护政府税收收入的目的。在

中，有一条著名的定律，即克拉尼斯基定律。其墓本含义是：如果纳税人的财务会计方法致使收益立即得到确认，而费用永远得不到确认，税务当局可能会因所得税目的允许采用这种

；如果纳税人的财务会计方法致使收益永远得不到确认，而费用立即得到确认，税务当局可能会因所得税目的不允许采用这种会计方法。由此可见，目前世界上大多数国家都采用修正的

。

　　2、与财务会计日常核算方法相一致原则。由于税务会计与财务会计的密切关系，税务会计一般应遵循各项财务会计准则。只有当某一事项按会计准则、制度在财务会计报告日确认以后，才能确认该事项按税法规定确认的应纳税款；依据会计准则、制度在财务会计报告日尚未确认的事项可能影响到当日已确认的其他事项的最终应纳税款，但只有在根据会计准则、制度确认导致征税效应的事项之后，才能确认这些征税效应，这就是“与日常核算方法相一致”的原则。具体包含：

　　（1）对于已在

中确认的全部事项的当期或递延税款，应确认为当期或递延所得税

或资产；

　　（2）根据现行税法的规定计量某一事项的当期或递延应纳税款，以确定当期或未来年份应付或应退还的所得税金额；

　　（3）为确认和计量

或资产，不预期未来年份赚取的收益或发生的费用的应纳税款或已颁布税法或

变更的未来执行情况。

　　3、

。这两种收益具有不同的来源和担负着不同的纳税责任，在税务会计中应严格区分。营业收益是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，其内容包括

和

两个部分，其税额的课征标准一般按正常税率计征。资本收益是指在出售或交换税法规定的资本资产时所得的利益（如投资收益、出售或交换

的收益等），一般包括纳税人除

、

、经营中使用的地产和应折旧资产、某些

，以及除文学和其他艺术作品的

以外的资产。资本收益的课税标准具有许多不同于营业收益的特殊规定。因此，为了正确地计算所得税负债和所得税费用，就应该有划分两种收益的原则和具体的划分标准。这一原则在美、英等国的所得税会计中有非常详尽的规定，我国在这方面有待明确。

　　4、

。配比原则是财务会计的一般规范。将其应用于所得税会计，便成为支持“所得税跨期摊配”的重要指导思想。将所得税视为一种费用的观点意味着，如果所得税符合确认与计量这两个标准，则应计会计对于费用就是适宜的。应用应计会计和与之相联系的配比原则，就意味着要根据该

内为

所报告的收入和费用来确定所得税费用，而不考虑为纳税目的所确认的收入和费用的时间性。也就是说，所得税费用与导致纳税义务的税前会计收益相配比（在同期报告），而不管税款支付的时间性。这样，由于所得税费用随同相关的

在同一期间确认，从配比原则的两个特征——时间一致性和因果性来看，所得税的跨期摊配方法也符合收入与

原则。

　　5、确定性原则。确定性原则是指在所得税会计处理过程中，按所得税法的规定，在纳税收入和费用的实际实现上应具有确定性的特点，这一原则具体体现在递延法的处理中。在递延法下，当初的

是可确证的，递延所得税是产生暂时性差异的历史交易事项造成的结果。按当初税率报告

，符合会计是以历史成本为基础报告绝大部分经济事项的特点，提高了

的可信性。这一原则也用于所得税的

，凡税前扣除的费用，其金额必须是确定的。

　　6、可预知性原则。可预知性原则是支持并规范“

”的原则。债务法关于

或

的确认模式，是基于这样的前提：根据会计准则编制的

，所报告的资产和负债金额将分别收回或清偿。因此，未来年份应税收益只在逆转差异的限度内才被认可，即未来年份的应税收益仅仅受本年暂时性差异的影响，而不预期未来年份赚取的收益或发生的费用。将可预知性原则应用于所得税会计处理，提高了对企业未来

、流动性和

的

。因此，在该原则下，支持并规范的债务法被越来越广泛地采用。

　　7、税款支付能力原则。税款支付能力与

有所不同。纳税能力是指纳税人应以合理的标准确定其计税基数。有同等计税基数的纳税人应负担同一税种的同等税款。因此，纳税能力体现的是合理负税原则。与企业的其他费用支出有所不同，税款支付全部对应现金的流出，因此，在考虑纳税能力的同时，更应该考虑税款的支付能力。税务会计在确认、计量和记录收入、收益、成本、费用时，应选择保证税款支付能力的会计方法。

　　税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区别，表现为如下几个方面：

　　1、目的。税务会计以

为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。

　　2、依据。税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。

　　3、范围。税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。

　　1.税收是企业会计核算和税务处理时需要考虑的重要问题。

　　企业税务管理在企业经营管理中与企业的财务管理、会计核算同等重要。长期以来，由于我国实行计划经济，税收没有发挥它调节经济的重要作用，企业无意间形成了重财务管理和会计核算，轻税务管理的局面。

　　2.岗位细分是国际财务岗位设置发展趋势

　　我国税法越来越健全，税收管理越来越严格、计算方式越来越复杂，企业会计准则、企业会计制度以及一系列税收法律、法规的完善，使得财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，它们对会计事项的要求也随之出现了分歧，于是，税务会计与财务会计的分离问题开始引起了人们的普遍关注。我国加入WTO以后，职业资格岗位设置逐渐向国际市场靠拢，欧州、英、美等国财务岗位设置是税务会计与财务会计相分离，财务会计有充分的独立性，不受税法的约束。纳税人的纳税事项通过设立税务会计另行处理，从而税务会计必须与财务会计分离。

　　3.财税管理岗位高薪热门职位

　　企业税务管理岗位的每一位从业人员，是企业管理涉税事务的直接代表和责任人；是具备现代企业税务管理知识、经验和能力的专业人才；是现代企业管理逐渐专业化、职业化的具体体现。建立“税务会计师”资格认证制度，加强企业管理，防范纳税风险，是十分必要、非常及时、完全可行的。是适应全国数百万家企业需求的明智举措，也是对全国数百万从事企业税务管理专业人才职业技能的肯定与确认，充分发挥他们在企业税务管理中的重要作用，弥补税收体系税务会计师职称评定和资格认证的空白。税务专业人才需求的大量增加，Talent2对642家专业猎头公司进行的调查发现，2009年，

将成为人力市场宠儿，为了找到合适的职员，企业甚至愿意开出12万到14万的年薪，税务会计师列职员需求榜前10位。

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会计的职能有哪些,分别是什么_东奥会计在线

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精选回答

东奥初级会计职称

2021-12-28 22:53:24

会计的职能分为基本职能和拓展职能。基本职能包括核算职能、监督职能。拓展职能包括预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩。

(一)基本职能

1.核算职能

会计的核算职能，又称会计反映职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。

会计核算的内容主要包括：

(1)款项和有价证券的收付;

(2)财物的收发、增减和使用;

(3)债权、债务的发生和结算;

(4)资本、基金的增减;

(5)收入、支出、费用、成本的计算;

(6)财务成果的计算和处理;

(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

2.监督职能

会计的监督职能，是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。

(二)拓展职能

1.预测经济前景：判断和推测经济活动的发展变化规律，以指导和调节经济活动，提高经济效益。

2.参与经济决策：根据信息对备选方案进行可行性分析，提供决策相关信息。

3.评价经营业绩：做出真实、客观、公正的综合评判。

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有一种岗位叫税务会计......你了解吗？ - 知乎

我们都知道做财务会计有往来会计、成本会计、总账会计，却少有人知道还有一种会计叫税务会计。税收问题一直都是企业经营中的重要内容之一，尤其是随着金税三期系统的再升级，国地税合并，国税代扣社保等诸多改革的出现，普通的财务会计已难以应对复杂的税务操作，企业需要更多懂专业的税务会计师。

其实，税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计岗位。税务会计是财务会计和管理会计的延伸，正是由于税收法规的日益复杂化，使得税务会计从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计体系，来专门处理企业的税务问题。

税务会计无疑需要处理企业的一切涉税事务，也就是利用国家法规帮助企业进行积极税务筹划、税务管理和税务稽查等职责，其对于企业的意义主要在于依法监督企业的税收活动、减少企业的税务成本并降低企业的涉税风险，更好帮助企业正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范，为企业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。

以往大部分的公司尤其是中小型企业，一般都是财务会计同时承担了税务的工作。二者虽然都是以财务为根基，但是税务会计和财务会计还是有些区别的，会计只需要记账,而税务更是要会查账。要做个好会计可以不需要懂税收,但是要做个好税务人员必须要懂财会。税务工作在财务工作中占有很大的比重，所以需要一个专业的税务会计来专门处理。

随着我国税收征管体制日趋透明化和规范化，企业偷税漏税违规的惩罚力度也在加大。所以，税收问题是企业日常经营活动中的重要内容之一，但是并非所有企业都拥有精通税务法规的人员，对税法一知半解，账目混乱，往往会造成漏税。一方面企业要节省税收开支，另一方面要杜绝因为“无知”而带来的疏忽性漏税，所以，企业需要一批懂法的专业税务会计人员。不仅仅是以为了节税，而是尽可能的依法纳税，并且希望能在日常业务中能更好的避免税务风险。

所以，税务会计能够从以往的财务会计中脱离出来,不仅是因为其不可替代的工作属性导致的,更是我国经济体制发展的必然结果,近年来，税务会计师对企业的意义逐渐被认可并重视，其未来发展前景可观。

下面是某招聘网站关于税务会计师的两个招聘信息(分别选自一线城市北京和二线城市苏州)

由此可见，税务会计的薪水明显高于普通会计，从侧面反映出税务会计对于企业的重要性。

这仅仅只是普通税务会计人员的工资，如果做到税务主管，税务经理，税务总监的级别，你还会担心没有钱途吗？

既然税务会计的发展前景可观，那么我们如何才能胜任这份工作呢？

作为一名税务会计除了具备丰富的财务知识以外，更主要的还要懂税法，中国税法条目繁多,内容复杂，这就需要你来一一攻克，你需要具备与日俱进的思想 ，随时关注国家税收最新政策，帮助企业在合法的前提下完成税收筹划工作。

随着国税收政策、法规等不断的调整和更新，在对财务、税收知识进行实际运用中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险，这就需要税务会计人员具有很强的风险判断意识。

税务判断需要很强的专业性，正如一个医生对病人的身体状况进行判断一样，容不得半点儿错误，否则会出现很大的问题。作为涉税岗位的人员要清楚的知道，税收政策为什么这样写,是否有可操作的空间?风险有多大?依据是什么?

税务会计不仅需要跟企业内部领导做沟通，更重要的是对外与税务局的同志打交道，通过沟通使其理解你们企业的处理是合规合法是很重要的。因为各地税务机关甚至每个人都会对税法产生不一样的理解,如何让对方理解企业的行为是合理的，如何和税务局保持一个较好的税企业关系,这就要求税务会计人员具有很强的沟通能力。

要想胜任一份税务会计的工作除了要具备以上能力以外，你还需要一张税务师证书来为你增加筹码，现在东奥为广大考生隆重推出2018年

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税务会计的具体工作内容有哪些_会计实务-正保会计网校(原名中华会计网校)

税务会计的具体工作内容有哪些？

税务会计工作内容可从不同时间阶段来划分如下。

首先进行网上申报，按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表；

接着，根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税科目；

第三，到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表；

第四，根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。

（1）每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。

（2）做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。

（3）做好退税和减免税办理工作。

（4）积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作。主动做好情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等工作。

（5）做好相关新税收政策的学习。

（6）做好纳税筹划工作。

（7）做好税法的宣传、解释工作。

（8）做好其他特殊工作。如税务变更登记、税务大检查等等。

（1）做好“应交税费”科目的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关科目结出余额。

（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。

（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。

（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。

（5）按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。

（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。

（1）汇算清缴。对全年的涉税业务进行汇算清缴。需要调整的账项按税法进行调整。该补交的税款补交。

（2）编制并上报各种税务年报，并进行网上申报。

（3）协助税务机关做好税务年检工作。

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有一种岗位叫税务会计......你了解吗？_职业发展_牛客网

随着我国税收征管体制日趋透明化和规范化，企业偷税漏税违规的惩罚力度也在加大。所以，税收问题是企业日常经营活动中的重要内容之一，但是并非所有企业都拥有精通税务法规的人员，对税法一知半解，账目混乱，往往会造成漏税。一方面企业要节省税收开支，另一方面要杜绝因为“无知”而带来的疏忽性漏税，所以，企业需要一批懂法的专业税务会计人员。不仅仅是以为了节税，而是尽可能的依法纳税，并且希望能在日常业务中能更好的避免税务风险。

既然税务会计的发展前景可观，那么我们如何才能胜任这份工作呢？

税务判断需要很强的专业性，正如一个医生对病人的身体状况进行判断一样，容不得半点儿错误，否则会出现很大的问题。作为涉税岗位的人员要清楚的知道，税收政策为什么这样写,是否有可操作的空间?风险有多大?依据是什么?

税务会计不仅需要跟企业内部领导做沟通，更重要的是对外与税务局的同志打交道，通过沟通使其理解你们企业的处理是合规合法是很重要的。因为各地税务机关甚至每个人都会对税法产生不一样的理解,如何让对方理解企业的行为是合理的，如何和税务局保持一个较好的税企业关系,这就要求税务会计人员具有很强的沟通能力。

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税务会计师的认证有什么作用？和注册税务师有什么区别？ - 知乎

税务会计师和注册税务师听起来都很霸气，对于会计专业的同学来说，不管拥有哪个证书貌似都能给自己镀一层金的感觉。税务会计师是近些年的专业能力提升培养，相比较我们熟悉的注会来说或许不够有名，但是却是时代发展，社会进步的产物，其存在即证明了社会以及企业对于税务会计人才的需求。注册税务师从名字上面来听跟注册会计师类似，注册会计师更专注会计的话，注册税务师就更专注税务方面的工作。

接下来从各方面来为大家总结一下税务会计师与注册税务师的相同与不同之处。

1.税务会计师一般是从企业角度讲的，就是企业中专门从事税务会计工作的人员，其责任主要是根据国家税收法律法规的规定进行税务策划和具体的核算工作。

2.注册税务师则是根据国家相关法律法规的规定进行税务鉴证及咨询工作并对其工作结果承担相应法律责任的中介人员。

3.税务会计师只要具有会计师职称一般动能胜任。但注册税务师却必须具备国家规定的条件并经过专门考试合格后才能从事。

不论是税务会计师还是注册税务师，对我们的就业有没有帮助呢？当然有很大帮助，我们队自身能力的提升主要目的就是为了能够更好的工作，升职加薪等等，现在我们理解了两者的区别，以及在就业方面能够为我们提供哪些方面的能力的提升，我们就可以更好地选择我们的学习方向以及就业方向了。

根据本人从业经验,没有听闻过"税务会计师“这种称呼，在税务部门或者涉及到税务规划的行业，都是以注册税务师为第一要求证书，每年会由国家税务总局组织一次考试，要求参考者在3年时间内将：税法一、税法二、税务代理实务、税收相关法律及财务会计，这五门课程全部通过方可拿到由国家税务总局主管并登记的注册税务师证书，需要注意的是，该考试对于从事过税务工作或专业在税务方向的人群给予了一定的政策优待，比如说：达到一定工作年限或拿到部分职称人员可选择免考部分科目。