新三板挂牌费用明细
【新三板挂牌费用】新三板挂牌费用明细_新三板挂牌费用会计处理 - 中投在线
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新三板挂牌企业费用可分为挂牌前一次性的支付费用，挂牌后按年收取的持续服务费及权益分派、信息披露义务人查询费等按此收取的费用三大类。
因新三板挂牌过程中，多数地方财政会有一定的补贴，该补贴属于标准意义的非经常性损益。
新三板挂牌企业费用可分为挂牌前一次性的支付费用，挂牌后按年收取的持续服务费及权益分派、信息披露义务人查询费等按此收取的费用三大类。拟挂牌阶段的一次性费用主要涉及公司改制、中介机构尽调、股份登记挂牌等服务，而挂牌后每年需要主办券商持续督导、年报半年报审计、法律意见咨询、日常交易等，挂牌企业需向三大中介机构（主办券商、律师事务所、会计师事务所）和股转系统支付相应的服务费用。
只有收益超出成本的事情，对企业才有价值。那挂牌新三板，企业将会产生哪些费用呢?
随着新三板挂牌公司半年报的披露，思考投资、菁英时代、合晟资产等3家挂牌私募上半年的营收情况浮出水面。
新三板挂牌公司经营状况向好,在披露2015年年报的新三板已挂牌公司中,83.09%的公司实现了盈利,净利润较上年增长近四成。
压抑已久的挂牌PE或将迎来转机。9月1日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，确定促进创业投资发展的政策措施，释放社会投资潜力助力实体经济。
在券商整体业绩下滑的情况下，6家券商未能阻止营收、净利双双下滑的局面。6家券商经纪业务均大幅下滑，自营业务收入下滑也同样剧烈。不过，也有部分券商投行及资管业务大幅上涨，成为亮点。
随着新三板交易的持续低迷，“总市值跌破总融资”现象开始首次在部分挂牌公司中批量现身。这意味着理论上先期购买部分股权的资金已经可以在当下时点成功“拿下”挂牌公司的全部股权。
8月29日至9月2日，全国中小企业股份转让系统（新三板市场）新增44家挂牌公司。截至9月2日，新三板挂牌公司已达8920家，总市值突破3．4万亿元。
9月12日，随着13家公司在新三板挂牌，新三板挂牌数量已经突破9000家，达到了9001家。从8000家到9000家，仅用了1个月的时间。按这速度发展，则2016年底新三板挂牌公司数量将有望突破1万家。
新三板挂牌公司披露的上半年经营业绩显示，有66.03%的挂牌公司营收同比实现增长，归属于母公司所有者的净利润合计402.67亿元，同比增长3.46%。
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新三板挂牌费用明细
新三板挂牌是指纳入试点的国家级高新区内注册的企业，在经过必要的规范、股改后，由具备资格的证券公司（主办券商）对其进行尽职调查、制作材料、内部审核，并经地方政府同意，在将申报材料报监管机构备案获准后，公司股份按规定通过深交所股份有限公司报价系统进行股份转让。下面将为您具体讲述有关新三板挂牌的知识。 新三板项目实质障碍
《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》要求拟挂牌公司依法设立且存续满两年。 如果拟挂牌公司成立不足两年，仅是找了一个空壳公司对拟挂牌公司进行收购，其容易被认为刻意规避“依法设立且存续满两年”的条件而遭劝退。
《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》明确指出，股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌，不受股东所有制性质的限制，不限于高新技术企业，但是否果真什么行业都可以在新三板挂牌呢？也不尽然。
虽然业务规则明确拟挂牌公司不受行业、所有制的限制，但是涉及房地产、P2P、众筹等特殊、敏感行业，违背传统道德观念、违背公序良俗的行业，建议在申报之前与全国股份转让系统进行充分预沟通，在征求股转系统意见后再行准备，不可贸然申报。P2P、众筹最近是否会放开倒是值得期待。
在某些特殊行业或者特定企业模式中，企业的生产经营需要主管部门颁发的特定资质证书才能够正常经营。如果企业的生产经营过程中，企业存在无资质经营或者超越资质要求经营的情形，那么企业的生产经营也会存在重大不确定性甚至存在违规的可能。例如互联网彩票销售行业。
持续经营能力是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去，在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等，且公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号??持续经营》中列举的影响其持续经营能力的相关事项。企业若没有正常营业记录的，除非特殊行业，否则很难不被劝退。
经过我们一段时间的审核实践的摸索，最后证明我们以闭门造车的心态和刻舟求剑的眼光，来判断一个在商业竞争洪流中发展的企业是不是具有持续盈利能力是一个很大的伪命题。 于是，我们在改变自己在调整自己，我们强调监管机构不再刻意关注企业是否存在持续盈利能力。而对于股转系统来说，作为注册审核制的一个试点，那么对于这个问题的改革至少现在看来更加彻底，那就是不再对挂牌新三板的企业财务指标进行硬性的规定。
然而截止到现在，我们来统计已经挂牌的新三板企业，财务门槛的指标是越来越高，能挣多少钱仍旧是绝大多数参与者判断一个企业是否能够挂牌的最核心最基本的一个标准。对于财务指标的依赖或者说溺爱，是监管层管理者、中介机构从业者以及企业家仍旧不能改变或者改变彻底的一种观念。 当然，从企业发展轨迹来讲，企业这个时点的经营状况至少反映了企业历史的发展经营情况，同时也展现了企业未来发展的一个基础和潜力。至少，在一般情况下，在同等情况下，我们是有理由相信目前盈利能力好的企业未来的发展可能也会好的，至少这样的几率会更大一些。
从风险控制和责任边界的角度来讲，我们更加偏好盈利能力强的也无可厚非，毕竟这样的企
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业未来出问题的几率就会小很多，出事的几率自然也就小很多。 虽然我们有这么多的理由，但是我们也必须跳出对财务指标的这种过分的偏爱，我们可以把这个指标看作是一个重要的指标，但是不能过分的渲染和溺爱，那就是不符合一个正常的资本市场的发展规律和要求了。 股转系统在大刀阔斧的改革，一直强调不对挂牌企业财务指标进行要求，并且欢迎暂时亏损的企业来挂牌。 对于推荐券商来说，我们要有一种投资的心态来做新三板的挂牌，如果某一家企业目前非常不起眼但是未来成长成了一家伟大的公司，而这家公司是某个券商推荐的，那么这个券商绝对是有江湖地位的，是很牛逼的。当然，谁都想建立自己独一无二的江湖地位，谁都想牛逼一把，但是这样的成就是需要长期的付出、需要理想的思考、甚至是一种说不清大不明的大智慧，或许还有那么一点点的运气。
我们判断一个现在亏损的企业是不是以后会有很好的发展，我们需要做很多的调查和工作，至少我们要搞清楚以下几个事情，以证明我们对企业未来的判断是靠谱的。比如： ①企业所处的行业是怎样的，这可能只需要新三板的参与者并不够，还需要行业研究人员做大量的研究工作才行。 ②企业的管理层是怎样的，是不是对这个企业有着充足的信心，是不是把全部身心和经历都用在这个企业上，这个管理团队是不是人心很齐等等。
③我们有没有独到的眼光和智慧看清楚这个企业未来的三年或者五年，或者说我们有没有勇气或者担当来陪这个企业一起往前走，承担风险或许也分享收益。 剩下的，或许我们就交给运气吧。
如前所述，“新三板”未对申请挂牌设置任何财务门槛，仅在《挂牌条件指引》中要求公司“应设有独立财务部门进行独立的财务会计核算，相关会计政策能如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量”。
一些准备在新三板挂牌的企业，纳税报表经常显示亏损，但是实际情况可能并非如此，原因就在于老板不想一下子体现很多利润。 对于拟申请挂牌的企业，其最近两年一期的财务报告应经具有证券期货从业资格的会计师事务所审计，对财务规范性提出了一定要求。
财务报表和审计报告需要真实准确反映企业生产经营的具体情况，因而从规则上讲，不论是虚增业绩还是隐藏业绩都是违反了审计报告的真实性原则。
新三板审核要求确实比IPO宽松很多，但企业规范性过差，也是难逃被劝退的命运。例如：股东特别是控股股东、实际控制人持有公司的股份存在股权代持；企业存在出资不实且有违诚信的情形；重大诉讼；资产存在不确定性；环保、质量、安全、土地违规事项；关联方资金占用；关联交易明显不合理；明显隐藏关联方等情况。这些事项单方面比较难构成致命事项，但积少成多任何一个瑕疵都可能成为压倒项目的最后一根稻草。 新三板审核要点
出资履行程序、出资形式及相应比例等是否符合当时有效法律法规的规定。公司是否存在任何出资瑕疵。
公司
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历次股票发行情况（如有）并就公司股票发行的合法合规性发表意见。
公司是否存在相关资质将到期而无法续期的情况。
是否存在虚增收入以及隐藏收入的情形。
公司成本构成与可比公司相比是否存在异常情况。
公司营业成本和期间费用的各组成项目的划分归集是否合规，公司报告期内收入、成本的配比关系是否合理。
结合固定资产、在建工程、长期待摊费用等科目核查公司是否存在将期间费用资本化的情形。
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报告期内或期后是否存在大额冲减的，请公司披露冲减原因；结合同行业公司以及公司自身特点分析坏账计提政策的谨慎性；说明期后收款情况。是否存在提前确认收入的情形。
公司存货各项目的发生、计价、分配与结转情况，是否与实际生产流转一致、分配及结转方法是否合理、计算是否准确，是否存在通过存货科目调节利润的情形。
说明各报告期内所有大额现金流量变动项目的内容、发生额、是否与实际业务的发生相符，是否与相关科目的会计核算勾稽。
公司会计核算基础是否符合现行会计基础工作规范要求。
公司应结合营运记录（可采用多维度界定，如：现金流量、营业收入、交易客户、研发费用、合同签订情况、行业特有计量指标等情况）、资金筹资能力（如：挂牌并发行）等量化指标，以及行业发展趋势、市场竞争情况、公司核心优势（如：技术领先性）、商业模式创新性、风险管理、主要客户及供应商情况、期后合同签订以及盈利情况等方面评估公司在可预见的未来的持续经营能力。
公司是否存在对关联方的依赖，其是否影响公司的持续经营能力。
公司业绩对税收优惠政策是否存在依赖。
公司是否存在偷税、漏税等重大违法违规行为。
申请新三板上市的注意事项
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1新三板上市风险
新三板可能带来巨大财富，但也可能让投资者面临风险：面对新三板上市评估新三板扩容可能带来的风险。在评估前的新三板挂牌的公司大多属于较优质的企业，投资风险相对较小。而在评估后的新三板挂牌的企业质量参差不齐，投资风险较大；我国仅规定新三板挂牌公司可参照上市公司信息披露标准来进行评估，自愿进行更为充分的信息披露。亦即，我国对新三板挂牌公司信息评估要求限制小，弹性大，投资风险更大；我国新三板现行股票交易以集合竞价方式进行集中配对成交，可能导致投资者面临买不到股票或卖不出股票的风险。 2新三板挂牌费用成本及优惠政策
与主板、中小板及创业板相比，企业申请在新三板挂牌转让的费用要低得多。费用一般在200万元左右（依据项目具体情况和主板券商的不同而上下浮动），在新三板市场挂牌后运作成本每年不到3万元。依据《中关村国家自主创新示范区支持企业改制上市资助资金管理办法》，企业可申请改制资助，每家企业支持20万元，企业进入股份报价转让系统挂牌的可获得50万元资金支持。主办券商推荐的园区企业取得《中国证券业协会挂牌报价文件备案确认函》后，每家券商可获得20万元资金支持。 3挂牌新三板时间
挂牌时间的长短最为重要的决定因素是企业的质地，另一个重要的因素是主办券商以及其他中介机构的团队和专业素养。新三板不存在排队候审的现象，由于采取备案制，没有复杂的审批程序，只要符合要求，向监管部门报送备案材料即可，一般来讲，从策划改制到挂牌，需要5-8个月。
挂牌新三板以后公司控制权控制权是否丧失主要取决于企业家自身的意愿，挂牌后，企业家既可以选择出售手中大部分股权获得创业回报，也可以选择继续持有或者出售少量股权，从而持续控制企业。
新三板扩容后在交易制度方面、在活跃市场方面将有重大举措，包括：新三板投资者由机构扩大到自然人，降低买卖起点股数，引进做市商等等。我们相信，在中国自然人投资者为主的市场环境下，这肯定会提高新三板的流动性，其投资和投机功能将会显现，这将给新三板市场的早期参与者带来意想不到的机会。
新三板的审核要求虽然比IPO宽松很多,但当企业不规范情况过多时，也难逃被劝退的命运。另外，最关键的是企业应具有持续经营能力。在报告期内应有持续的营运记录,不应仅存在偶发性交易或事项。企业若没有正常营业记录的，除非特殊行业，否则很难不被劝退，毕竟投资者看重的是企业的长期回报。
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新三板挂牌费用明细
新三板挂牌是指纳入试点的国家级高新区内注册的企业，在经过必要的规范、股改后，由具备资格的证券公司（主办券商）对其进行尽职调查、制作材料、内部审核，并经地方政府同意，在将申报材料报监管机构备案获准后，公司股份按规定通过深交所股份有限公司报价系统进行股份转让。下面将为您具体讲述有关新三板挂牌的知识。
新三板项目实质障碍
1、存续期未满两个会计年度
《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》要求拟挂牌公司依法设立且存续满两年。 如果拟挂牌公司成立不足两年，仅是找了一个空壳公司对拟挂牌公司进行收购，其容易被认为刻意规避“依法设立且存续满两年”的条件而遭劝退。
2、不适宜挂牌行业
《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》明确指出，股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌，不受股东所有制性质的限制，不限于高新技术企业，但是否果真什么行业都可以在新三板挂牌呢？也不尽然。
虽然业务规则明确拟挂牌公司不受行业、所有制的限制，但是涉及房地产、P2P、众筹等特殊、敏感行业，违背传统道德观念、违背公序良俗的行业，建议在申报之前与全国股份转让系统进行充分预沟通，在征求股转系统意见后再行准备，不可贸然申报。P2P、众筹最近是否会放开倒是值得期待。
3、资质存瑕疵
在某些特殊行业或者特定企业模式中，企业的生产经营需要主管部门颁发的特定资质证书才能够正常经营。如果企业的生产经营过程中，企业存在无资质经营或者超越资质要求经营的情形，那么企业的生产经营也会存在重大不确定性甚至存在违规的可能。例如互联网彩票销售行业。
4、不具有持续经营能力
持续经营能力是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去，在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等，且公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号??持续经营》中列举的影响其持续经营能力的相关事项。企业若没有正常营业记录的，除非特殊行业，否则很难不被劝退。
经过我们一段时间的审核实践的摸索，最后证明我们以闭门造车的心态和刻舟求剑的眼光，来判断一个在商业竞争洪流中发展的企业是不是具有持续盈利能力是一个很大的伪命题。 于是，我们在改变自己在调整自己，我们强调监管机构不再刻意关注企业是否存在持续盈利能力。而对于股转系统来说，作为注册审核制的一个试点，那么对于这个问题的改革至少现在看来更加彻底，那就是不再对挂牌新三板的企业财务指标进行硬性的规定。
然而截止到现在，我们来统计已经挂牌的新三板企业，财务门槛的指标是越来越高，能挣多少钱仍旧是绝大多数参与者判断一个企业是否能够挂牌的最核心最基本的一个标准。对于财务指标的依赖或者说溺爱，是监管层管理者、中介机构从业者以及企业家仍旧不能改变或者改变彻底的一种观念。
当然，从企业发展轨迹来讲，企业这个时点的经营状况至少反映了企业历史的发展经营情况，同时也展现了企业未来发展的一个基础和潜力。至少，在一般情况下，在同等情况下，我们是有理由相信目前盈利能力好的企业未来的发展可能也会好的，至少这样的几率会更大一些。
从风险控制和责任边界的角度来讲，我们更加偏好盈利能力强的也无可厚非，毕竟这样的企
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2014 年新三板全面扩容,2014 年全年新三板挂牌数为 1572 家,2014 年新增挂牌 1216 家, 同比增加 3.4 ...
金元证券
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编号 内容 行业部分 1 2 3 4 5 公司所处行业的...利 润和现金流 产品的功能和用途以及特定消 费群体;是否向消费者提供保障 (...
资料
_调查/报告_表格/模板_实用文档。
尽调准备
...广告合同
核算方法的说明 质量管理体系控制样本(抽几单产品,从下单、生产、...
各地政府补贴
一览表(最新)_金融/投资_经管营销_专业资料。新三板...成功挂牌两个阶段,予以不超 无 过实际支出
,分别最高50万元、160万 元,...
尽职调查材料
1、有限责任公司设立时的工商登记资料 2、公司章程...
22、公司近两年预付款项
23、公司近两年主营业务收入与主营业务
...
各地政府补贴
一览表(最新)_公共/行政管理_经管营销_专业资料。新...予以不超过实际支出
, 分别最高 50 万元、160 万元, 总计最高 210 万元的...
各地政府补贴
一览表(最新)序号 财政补贴 税收优惠 财政补贴发放...予以不超过实际支出
, 210万 无无 新区 分别最高50万元、160万元,总计 最...
律师事务所—
尽职调查
法律尽职调查
致:XXXXXXXX ...公司近两年缴纳排污及其他一切与环境保护相关的
的证明或凭证 16.4 公司因...
会计师拟
公司基本情况调查表(资料
)_财务管理_经管营销_专业资料。...业务
(万元) 销售
(万元) 管理
(万元) 财务
(万元) 研发
(...
新三板准备资料
_调查/报告_表格/模板_实用文档。**公司
工作计划任务...待摊
、 递延资产: 其它资产科目的
表及递延摊销政策、 依据;电子版或...
? 由于“
”要求企业规范运营,原来企业资本形成或产品
形成过程中可 以...3、应在接到
公司申请2个转让日内完成审核工作,并将
表电子档及传 真件...
新三板挂牌条件、流程、财务知识大汇总_腾讯新闻
一、
（一）依法设立且存续满两年。
（二）业务明确，具有持续经营能力。
（三）公司治理机制健全，合法规范经营。
（四）股权明晰，股票发行和转让行为合法合理。
（五）主办券商推荐并持续督导。
（六）全国股份转让系统公司要求的其他条件。
（一）依法设立且存续满两年
1、依法设立，是指公司依据《公司法》等法律、法规及规章的规定向公司登记机关申请登记，并已取得《企业法人营业执照》。
2、存续两年是指存续两个完整的会计年度。
3、有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股存续两年是指存续两个完整的会计年度。
（二）业务明确，具有持续经营能力
1、业务明确，是指公司能够明确、具体地阐述其经营的一业务、产品或服务、用途及其商业模式等信息。
2、公司可同时经营一种或多种业务，每种业务应具有相应的关键资源要素，该要素组成应具有投入、处理和产出能力，能够与商业合同、收入或成本费用等相匹配。
3、公司业务在报告期内应有持续的营运记录，包括现现金流量、营业收入、交易客户、研发费用、成员情况、各种合同等等，这个才能证明具有完整的记录。
A.公司应在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记录，不能仅存在偶发性交易或事项。
B.最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元；因研发周期较长导致营业收入少于1000万元，但最近一期末净资产不少于3000万元的除外。
C.报告期末股本不少于500万元。
D.报告期末每股净资产不低于1元/股。
4、持续经营能力，是指公司在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去。
5、无持续经营能力有以下四种情况，一每一个会计期间无持续经营能力，未能在每一个会计期间持续经营记录，二报告期连续亏损且业务发展受政策产业限制，三净资产在报告期末为负数，四存在其它可能导致持续经营能力产生重大影响的事件或情况
（三）公司治理机制健全，合法规范经营
1、公司治理机制健全，是指公司按规定建立股东大会、董事会、监事会和高级管理层（以下简称“三会一层”）组成的公司治理架构，制定相应的公司治理制度，并能证明有效运行，保护股东权益。
2、合法合规经营，合法合规经营，是指公司及其控股股东、实际控制人、下属子公司（下属子公司是指公司的全资、控股子公司或通过 其他方式纳入合并报表的公司或其他法人，下同）须依法开展 经营活动，经营行为合法、合规，不存在重大违法违规行为。
（四）股权明晰，股票发行和转让行为合法合规
1、股权明晰，是指公司的股权结构清晰，权属分明，真实确定，合法合规，股东特别是控股股东、实际控制人及其关联股东或实际支配的股东持有公司的股份不存在权属议或潜在纠纷。
2、股票发行和转让合法合规，是指公司及下属子公司的股票发行和转让依法履行必要内部决议、外部审批（如有）程序，股票转让须符合限售的规定。
3、公司曾在区域股权市场及其他交易市场进行融资及股权转让的，股票发行和转让等行为应合法合规；在向全国中小企业股份转让系统申请挂牌前应在区域股权市场及其他交易市场停牌或摘牌，并在全国中小企业股份转让系统挂牌前完成在区域股权市场及其他交易市场的摘牌手续。
（五）主办券商推荐并持续督导。
主办券商给你签订了一个协议书，推荐挂牌并持续督导协议，并且完成调查程序，内核程序等这个就可以出具报告。
（六）全国股份转让系统公司要求的其他条件。
这里就没有特别的条件，以上六个方面就是所说的具备的基本条件。
新三板挂牌的阶段主要分为四个，分别是决策改制阶段、材料制作阶段、反馈审核阶段、登记挂牌阶段。
改制阶段，确认股份制改造，有限公司存在这样那样的问题，在改制之前解决，规范梳理，这时候很多的会计师事务所、律师事务所有很多这方面的工作，券商也会协助，这个阶段之后，股改完成了，拿到股份公司执照；
材料制作阶段，关于申报资料，律所出具意见书，券商公开股转说明书，报到股转公司后审核；
反馈审核阶段，股转公司以反馈的形式提出来，等待反馈审核结果，审核通过；
登记挂牌阶段，最后同意挂牌函出来，办理股份登记手续，领取股票代码，挂牌敲钟，完成了挂牌的工作。
新三板中介机构挂牌费用150至200万左右，如果子公司多，会计师事务所审计量大、律师事务所尽调、券商工作量大，这种情况相应费用上涨，另外北京中介机构到外地工作费用高一些，但对全国各地不一样，有些非北京外地机构打包费用低，律师、会计师、券商收费低一些。
1、资金扶持：各区域园区及政府政策不一，企业可享受园区及政府补贴，如深圳宝安“新三板”挂牌满一年的企业，给予60万元的一次性补贴；
2、便利融资：新三板(上市公司)挂牌后可实施定向增发股份，提高公司信用等级，帮助企业更快融资。
3、财富增值：新三板挂牌企业及股东的股票可以在资本市场中以较高的价格进行流通，实现资产增值。
4、股份转让：股东股份可以合法转让，提高股权流动性。
5、转板上市：转板机制一旦确定，公司可优先享受“绿色通道”。
6、公司发展：有利于完善公司的资本结构，促进公司规范发展。
7、宣传效应：新三板公司品牌，提高企业知名度。
一、备查类资料
1、公司成立至今全套工商档案复印件，与法律要求一致；
2、公司最新的公司章程电子版或复印件；
3、公司最新的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、银行开户许可证，如果公司存在有关管理部门特批的经营事项，需提供相关的批准件证书，如减免税批复、高新技术企业证书、软件著作权证书、软件企业批准证书、建筑企业资质证书外汇登记证、海关注册登记证、信用证及其它有效证件。请提供复印件或扫描件；
4、公司成立至今股东变化情况介绍。请提供电子版；
5、董事、监事、高管简介，具体格式见法律清单要求；
6、公司成立至今已有的各项验资、审计、评估报告，请提供原件或扫描件；
7、公司成立至今股东大会、董事会有关公司改制、重组的相关会议记录及决议和利润分配的决议等，请提供原件或复印件；
8、公司成立至今涉及的税收优惠文件，请提供原件或复印件；
9、公司内部的财务管理制度及内部管理制度，如货币资金管理制度、存货管理制度、固定资产管理制度、研发费用核算制度、无形资产管理制度、投融资管理制度、借款管理制度、工资及员工管理制度、担保管理制度、往来款管理制度、收入成本管理制度、费用报销制度、关联交易管理制度、股东会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理办公会议事规则等，由会计师、律师协助企业办理。请提供电子版；
10、公司职工人数及缴纳社保情况，参照律师要求；
11、截至年末公司贷款卡信息，需要到基本户开户行打印；
12、公司制造生产情况的介绍资料（例：业务流程、生产工艺、产品类别等等。）
二、关于公司资产债权、债务相关证明资料
1、有关资产权属证明文件，包括但不限于以下资料：
（1）土地使用证以及（如果有）土地使用权出让/转让合同，土地使用权租赁协议等；采矿权证及有关协议；复印件
（2）房屋使用证、以及（如果有）房屋租赁协议；复印件
（3）商标注册权、专利证书等工业产权权属证明；复印件
（4）除房地产以外的其他固定资产的权属证明，如汽车的行驶证等；复印件
（5）重大资产处置、抵押、报废等情况；原件相关资料
（6）大型设备的购买合同\付款凭证等；复印件
2、债务及担保情况
（1）借款和相应担保方式的清单；电子版
（2）公司对外担保（包括向母公司和子公司）的文件清单；电子版
（3）公司以人民币或外币借款的合同、协议或其他文件；复印件
（4）与公司借款有关的所有担保（包括但不限于保证、抵押、质押和定金等）合同、协议或其他文件；复印件
与上述债务和担保有关的政府批准/登记/备案文件；主管税务机关出具的完税证明；复印件
3、债权及担保情况
（1）公司债权和相应担保方式的清单；电子版
（2）公司债权有关的所有合同、协议或其他文件以及与该债权有关的担保合同、协议或共场所其他文件；复印件
与上述债权和担保有关的政府批准/登记/备案文件；
4、公司正在履行及将要履行的重要合同文件、各类合同台账，例如：复印件
（1）借款合同；
（2）原材料购买合同和产品销售合同
（3）担保或抵押合同；
（4）技术转让或许可使用合同；
（5）联营、合作、协作合同；
（6）建筑、安装工程合同；
（7）货物运输合同；
（8）租赁（包括融资租赁）合同；
（9）其他重要合同；
三、财务会计资料
1、公司的会计报表、审计报告、评估报告、凭证账簿、科目发生余额表（资产负债表、损益表、现金流量表等）；电子版
2、股东大会、董事会有关公司改制、重组的相关会议记录及决议和利润分配的决议等；原件
3、货币资金：现金盘点表、所有银行账户的对帐单及余额调节表；经银行盖章确认的贷款卡信息；询证函（格式另外提供）；原件
4、六大往来：往来项目截止各年年末的明细表，请列出客户全称、款项性质、年初数和期末数；电子版应收项目（包括应收帐款、其它应收款、预付帐款）帐龄分析表（划分为：1年内、1-2年、2-3年、3年-4年、4-5年、5年以上等）；如有坏账，应要求企业提供清理依据；电子版应付项目同上。
5、存货：最近一期的存盘点计划、盘点表（种类、品名、单价、帐面数量、实盘数量、差异、计价方法、备注等），盘盈盘亏及毁损明细清单；电子版或复印件
6、固定资产：固定资产明细清单（包括名称、规格型号、购入时间、原值、折旧年限、残值率、累计折旧、净值）及各种保险单；电子版或复印件
7、在建工程：在建工程明细清单（名称、预算或合同总价、已付款额等）；电子版
另需提供：项目建议书、可研报告、预算书、规划许可证、工程实施许可证、监理报告（按单项工程）、造价审核报告、质量监督部门的验收报告。
8、短期投资明细表、入账原始凭证；电子版或复印件
9、长期投资明细表及其相关的合同协议、法律文件；电子版或复印件
10、待摊费用、递延资产：其它资产科目的明细表及递延摊销政策、依据；电子版或复印件
11、收入成本：主营业务收入及成本明细表（按业务类型）、成本核算流程图；电子版或复印件
12、各年销售费用、管理费用、及财务费用、营业外收支、其它业务收支明细表；电子版
13、借款明细表（金额、期限、利率、条件等）及相关的借款合同、抵押、担保、保证合同。电子版或复印件
14、税金及附加、应交税费：
（1）涉及税金的种类、税率；
（2）应交税费明细表（分税种，须有缴纳及欠缴数）；
（3）纳税申报表；
（4）主管税务机关出具的完税证明；
（5）公司外汇财务事项说明；
四、按律师要求提供公司全部工商档案（可以到当地工商局打印并盖章）
五、其他重要事项
1、关联方关系及交易明细清单；电子版
2、公司及其下属企业正在进行的重大讼诉事项或潜在的诉讼、仲裁等情况；复印件
3、公司及其下属企业受到政府有关主管部门行政处罚的情况介绍和相关文件，电子版或复印件。
六、备注说明
企业在新三板挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。拟上新三板的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌？
一、会计环境和会计核算基础
1、财务独立
常见问题：
（1）企业未设立独立的会计部门；
（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；
（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：
企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行
常见问题：
内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：
（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用
常见问题：
企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：
挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。申报期内存在会计准则转换的，应当按照《企业会计准则》编制可比较会计报表。
三、会计政策和会计估计的选用
常见问题：
（1）会计政策和会计估计选用不符合《企业会计准则》的要求。比如本化政策不适当，研发费用不符合资本化条件的进行资本核算；
（2）选用会计政策和会计估计不当，导致会计信息不能如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。比如：折旧年限过长，折旧计提不足，折旧或摊销方法、年限、残值率不当或经常变更；应收款项坏账准备计提比例过低；
（3）报告期内会计政策和会计估计不能保持连贯。比如会计政策和会计估计变随意变更，滥用会计政策和会计估计进行利润调节等等。
规范的思路与方法：
（1）中介机构应根据企业的实际经营情况，逐项分析企业选用的会计政策和会计估计是否符合《企业会计准则》的要求。对于不符合《企业会计准则》要求，不符合企业实际经营情况的会计政策和会计估计，应当根据谨慎原则，在参考同行业可比较公司的情况进行调整，重新选用，并对财务报表进行追溯调整；
（2）对于报告期内存在滥用会计政策和会计估计的，应当进行追溯调整；
（3）对于在报告期内重大的会计政策和会计估计变更，中介机构应予合理关注，论证其合理性并充分披露。
四、基准日资产、负债的真实性和完整性考虑
常见问题：
企业在股份制改造基准日账簿记录和报表列报的资产、负债不真实、不完整，主要表现为：
（1）货币资金与账面数不一致，存在公款私存，资金往来使用个人账户的情形；
（2）存货实际盘点数与账面数不一致；
（3）固定资产盘点数与账面数不一致；
（4）应收款项函证数与账面数不一致；
（5）负债函证数与账面数不一致等。
规范的思路与方法：
（1）企业应在基准日扎账后，配合中介机构对资产和负债进行清点、函证，清产核资，确定资产和负债真实性、完整性。
（2）对于存在公款私存，资金往来使用个人账户情形的，应当停止使用个人账户，将存在个人账户的公司款项即时归还至公司账户，核对分析该个人账户中属于公司业务往来的资金流水的真实性。
（3）对于其他资产、负债项目存在不一致的，应当进行盘盈盘亏会计处理。
一、非货币出资的权属不清
常见问题：
出资人以无法证明其所有权的非货币资产进行出资。比如
（1）以属于公司的实物、固定资产进行出资；
（2）以登记在出资人名下的职务成果进行出资等。
规范的思路与方法：
（1）非货币资产出资应当核实出资资产的权属，属于以公司的实物、固定资产作为股东财产进行验资出资的，应当对该部分出资进行减资处理，并追溯调整；
（2）以登记在出资人名下的无形资产，如确属于职务成果，应当对该部分出资进行减资，并进行追溯调整，同时将该无形资产的权属变更到公司名下。（不减资可用现金替换）
二．非货币出资的估价不实
常见问题：
（1）出资人以未经评估以非货币出资，或评估值明显虚高；
（2）对公司自有资产重新评估后以评估增值部分进行增资；
（3）出资人以与公司经营不相关或不产生经营收益非货币资产出资。
规范的思路与方法：
（1）对于非货币出资未经评估的情形，应当由中介机构充分论证是否存在出资不实的情形；
（2）对于评估值明显虚高、未经评估但出资作价虚高的，以与公司经营不相关或不产生经营收益的非货币资产出资的，可以采用现金补足或减资的方法进行规范，其中与公司经营不相关或不产生经营收益的非货币资产应当视该出资无价值。采取现金补足规范方法的，不应变更注册资本或资本公积金，而应当将该非货币资产原入账价值中虚高的部分减除，并以现金补足，对该非货币出资进行了摊销的，应当进行追溯调整；采用减资规范方法的，应将估值虚高部分减资，对该非货币出资进行了摊销的，应当进行追溯调整。
（3）对于公司以自有资产重新评估，以评估增值进行增资的情况，属于出资不实，应当减资，会计上进行追溯调整，对该评估增值的资产还原为历史成本计价。
三．抽逃出资和关联方占用公司资金、资产或资源
常见问题：
（1）将出资款项转入公司账户验资后又转出，通过虚构债权债务关系将其出资转出，制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配，利用关联关系将出资转出，其他未经法定程序将出资抽回；
（2）公司关联方无偿借用、使用公司的资金、资产或资源。
规范的思路与方法：
（1）如果是通过虚构债权债务，制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配等方式抽逃出资的，应当进行追溯调整；
（2）如果直接从公司账户转出资金未进行会计处理的，应即时归还转出款项；
（3）如果是利用关联交易转出资金的，通过挂往来账项占用公司资金的，应归还款项并核销往来账项。
（4）其他占用公司资产、资源的，应将将资产归还公司，停止占用公司资源。
四．相互出资、循环出资
常见问题：
（1）同一控制人控制下的公司之间相互持有股权，构成相互出资，比如同一控制人下的A、B两公司，A公司持有B公司30%的股权，B公司持有A公司20%的股权；
（2）母子公司之间相互出资，形成出资循环，放大关联公司之间的资本金，比如A、B、C三家公司，A公司为B公司的母公司，B公司为C公司的母公司，A公司对B公司增资1000万元，B公司对C公司增资1000万元，C公司对A公司增资1000万元。
规范的思路与方法：
关联企业之间相互出资、循环出资虚增了关联企业之间的资产和注册资本，容易导致实际控制人混淆，应当通过减资、股权转让的方式溯本清源。相互出资和循环出资不会对企业的损益产生影响，因此在会计上只需对减资、股权转让行为进行会计处理即可，无需进行追溯调整。
（一）资产的入账价值与后续核算
常见问题：
（1）对部分资产变更历史成本计价原则，比如企业对增值较大的土地使用权、房产进行评估，以评估价值重新入账；
（2）对存在减值的资产未按会计准则充分计提减值准备，导致列报的资产账面价值失实；
（3）对长期资产的减值准备进行回转处理。
规范的思路与方法：
（1）企业资产应当遵循历史成本计价原则进行核算，按历史成本计提折旧或摊销，对于企业在历史上存在评估增值重新记账的，应视同重大会计差错进行追溯调整；
（2）对于未在资产负债表日对资产的减值情况进行检查，计提减值资准备的企业，应当在股份制改造基准日进行资产减值测试，考虑计提减值准备，以免出现资产账面价值与评估报告存在重大差异的情形；
（3）对计提了减值准备的长期资产的价值回升后进行了减值准备转回会计处理的，应作为会计差错进行调整。
（二）资产的法律手续存在瑕疵
常见问题：
（1）资产的法律手续存在瑕疵，如建设在租用的集体土地上的房产无法取得土地使用权证书和房屋产权证书；
（2）购置的机器设备未取得发票；
（3）应当登记公示的资产尚未完成过户手续。
规范的思路与方法：
法律手续存在瑕疵的资产应当审慎运用实质重于形式的原则来判断该资产的确认和入账时间。
（1）在租用的集体土地上建设的房产，应当综合分析存在的法律风险，被认定为违章建筑强制拆除风险较低的，应当确认为企业的资产，并合理估计可使用的年限进行摊销；
（2）交易取得的资产，经济交易包含的主要行为已完成（如款项已支付，资产转移交割，并为企业实际控制或使用），仅剩法律手续尚未办理完毕的，应当确认为公司资产并进行折旧摊销；
（3）企业事实上存在该类资产但未进行会计核算的，应作为会计差错进行调整，将该类资产纳入公司的资产核算。
（一）收入确认不符合会计准则的要求
常见的问题：
(1)收入确认违反权责发生制原则，如以收款或开具发票为依据确认收入；
(2)对符合收入确认条件的业务随意延迟确认收入，跨期确认收入进行收益调节；
(3)对收入确认依据不充分的业务确认为收入，如对发出商品确认为销售收入等；
(4)收入会计政策的使用不符合企业实际的业务特征，如对提供劳务的业务不采用完工百分比法确认收入，按里程碑或结算进度确认完工百分比等。
规范的思路与方法：
(1)对于以收款或开具发票为依据确认收入的，应当核实每笔业务是否符合收入确认的条件，逐笔进行会计差错调整；
(2)对于随意延迟确认收入，对不符合收入确认条件的业务确认收入的，应逐笔核实并进行会计差错调整；
(3)对于收入确认会计政策与企业业务不相符的，应重新选用会计政策，适用会计政策变更准则进行会计调整。
（二）成本的归集、分配与结转
常见问题：
（1）与收入相关的成本归集范围不清晰导致成本核算失真，比如：将期间费用（如管理人员薪酬、办公费用、销售费用等）归集到营业成本，便于做高成本少交流转税，将应当生产成本支出归集为研发支出便于抵扣企业所得税等；
（2）成本支出未进行合理分配，导致各类产品收入的财务比率失真或不可比；
（3）确认收入时未相应地结转成本。
规范的思路与方法：
成本归集与分配不清晰，是会计基础薄弱，企业应当梳理业务流程，规范成本核算。报告期内成本归集与分配不清晰的，应当依据重要性原则对重大的成本支出归集与分配进行差错调整；对未在确认收入的同时进行成本结转的，应当进行会计差错调整。
（三）账外业务
常见问题：
（1）采用采购和销售两头不入账的方法进行体外经营；
（2）销售收入不入账，产品成本则通过账面核算；
（3）采用多账套核算收入和成本等。
规范的思路与方法：
账外业务是典型的偷税行为，解决账外经营的难点在于如何补缴税金。原则上所有账外经营收入和成本均应进行会计差错调整，纳入公司财务报告。
（1）体外经营式的账外经营，应当审慎考虑采购、销售的主体，往来资金流转情况和票据的规范性、齐备性等因素进行，对于符合收入确认条件的应当纳入公司财务核算并补缴税金；
（2）对于成本已入账但收入未入账，采用多账套核算账外经营的，应当通过会计差错调整的方法补记收入，合并账套核算，并补缴税金。
控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金、资产或其他资源的情形，如有，应在申请挂牌前予以归还或规范。实际控制人及其他股东的关联企业，同类资产考虑合并进入挂牌主体，以消除同业竞争。
重大关联方清单、关联交易披露的完整性审计。取得关联方清单、申报期员工名册，实际控制人、董高监及其密切家庭成员的对外投资清单，并与前十名或疑似关联方的客户/供应商的法定代表人和合同签订人对比，关注关联方关系非关联化的情形。
职工薪酬审计常见问题包括：职工五险一金一般未按规定缴纳、以发票报销的形式发给高管或一般员工报酬、股权激励的会计处理、劳务派遣用工不符合规定等。
1、职工五险一金一般未按规定缴纳
此种情况不需在申报期缴齐，在挂牌后规范即可。社保局出具的证明不是必须的前置程序，合法合规性主要由律师在《法律意见书》中发表意见。案例参见盛力科技（430477），此案的解决办法是由律师在《法律意见书》中披露未缴纳的原因，并发表意见，且企业承诺未来按规定缴纳。
2、以发票报销的形式发给高管或一般员工报酬
该种情况下，需要比较各期报表费用项目的变动趋势是否合理，在保证趋势合理的情况下不调整此形式的职工薪酬及个人所得税。
3、股权激励的会计处理
关注是否做为股权支付处理，如果认购价格与市场价格、PE价格差异过大，是否是股权激励，是否适用股份支付，挂牌公司需要提前考虑清楚。
4、劳务派遣用工不符合规定
根据《劳务派遣暂行规定》规定的用工范围和用工比例：
（1）用工单位只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上使用被派遣劳动者；
（2）用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。
在挂牌前解除主要员工的派遣合同，签订正式的劳动合同，由律师在《法律意见书》中对用工的合规性出具意见，并由大股东承诺承担员工五险一金未缴足的风险。
财务指标需要关注：资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、毛利率、销售成本波动、销售收入波动等。
结合财务指标分析公司盈利能力、偿债能力、营运能力、获取现金流能力，结合同行业公司情况补充分析公司相关指标的合理性，并针对财务指标的波动原因进行分析和平路。
新三板基础层转创新层
挂牌公司进入创新层，应当符合下列条件之一（3个条件满足其中之一即可）：
一是最近两年净利润均不低于1000万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于8%，股本总额不少于2000万元；
二是最近两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长，年均复合增长率不低于50%，股本总额不少于2000万元；
三是最近有成交的60个做市或者集合竞价交易日的平均市值不低于6亿元，股本总额不少于5000万元；采取做市交易方式的，做市商家数不少于6家。
同时，公司还应符合挂牌以来完成过定向发行股票(含优先股)，且发行融资金额累计不低于1000万元；全国股转系统基础层投资者适当性条件的合格投资者人数不少于50人；最近一年期末净资产不为负值；公司治理健全，制定并披露股东大会、董事会和监事会制度、对外投资管理制度、对外担保管理制度、关联交易管理制度、投资者关系管理制度、利润分配管理制度和承诺管理制度；设立董事会秘书，且其已取得全国股转系统挂牌公司董事会秘书任职资格；中国证监会和全国股转公司规定的其他条件。
（注：不喜勿喷，欢迎指导！）
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